234 再創高峰 綜合財務報表附註 2021年12月31日 45. 金融工具之公允價值層級 管理層負責釐定金融工具公允價值管理的政策及程序。於各報告日期，管理層分析金融工具價值的變動 並釐定估值中應用的主要輸入数據。估值由首席財務官審核及批准。為編製年度財務報表，亦會与董事 會討論估值過程与結果。 管理層已評估現金及銀行結餘、應收關聯方款項、貿易應收款項、計入預付款項、其他應收款項及其他 資產的金融資產、即期計息銀行貸款及其他借款、應付關聯方款項、貿易應付款項、計入其他應付款項 及應計費用的金融負債的公允價值与其賬面值相若，主要由於該等工具於短期內到期。 金融資產及負債之公允價值按自願雙方於當前交易（而非被迫或清算銷售）換取工具所需金額入賬。下列 方法及假設乃用於估計公允價值： 非即期計息銀行貸款及其他借款之公允價值按適於具㊒类似条款、信用風險及剩餘年期之工具的現行利 率貼現預期未來現金流量計算。 上市股權投資的公允價值乃以市場報價為基準。以公允價值計量且其變動計入損益的非上市金融資產的 公允價值乃根據本集團分佔投資基金的資產淨值估計。投資基金的資產淨值主要包括其投資物業，其公 允價值乃由外部獨立估值公司釐定，該公司擁㊒合適的認可專業資格及近期對所估值物業的地點及类別 進行估值的經驗。因此，管理層已釐定投資基金的資產淨值為財政年度末的公允價值。
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