ESR Group Limited 年報2023 203 綜合財務報表附註 2023年12月31日 企業管治 財務報表 策略報告 29. 遞延稅項（續） 截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度的遞延稅項負債變動如下： 投資物業 公允價值 調整 以公允價值 計量且其變 動計入損益 的金融資產 之公允價值 變動收益 收購附屬公 司產生的公 允價值調整 未開票收益 其他 總計 千美元 千美元 千美元 千美元 千美元 千美元 2023年12月31日 於2023年1月1日 250,762 7,100 322,827 20,751 16,064 617,504 收購附屬公司 — — — — 36 36 計入╱（扣除）年內損益之 遞延稅項 23,403 761 (9,711) (2,679) (1,150) 10,624 出售附屬公司（附註36） (36,602) — — — — (36,602) 匯兌調整 (8,868) (549) 151 (708) (750) (10,724) 於2023年12月31日 228,695 7,312 313,267 17,364 14,200 580,838 2022年12月31日 於2022年1月1日 305,696 8,130 26,208 10,074 5,104 355,212 收購附屬公司 — — 305,346 717 5,626 311,689 計入╱（扣除）年內損益之 遞延稅項 38,239 (391) (8,399) 11,329 6,510 47,288 出售附屬公司 (66,608) — — (420) — (67,028) 匯兌調整 (26,565) (639) (328) (949) (1,176) (29,657) 於2022年12月31日 250,762 7,100 322,827 20,751 16,064 617,504 根據中國法律及法規，稅項虧損可結轉五年以抵銷未來應課稅利潤。倘若有充足應課稅利潤可供遞延稅項 資產動用，則確認該等未動用稅項虧損的遞延稅項資產。 於2023年12月31日，本集團可供抵銷若干附屬公司未來利潤的未動用稅項虧損為38,642,000美元（2022年： 31,284,000美元），而遞延稅項資產尚未確認。 尚未就該等虧損確認遞延稅項資產，因為附屬公司未來可供抵銷未動用稅項虧損的應課稅利潤不可預測。 未動用稅項虧損可用於抵銷未來應課稅利潤的期間為一至五年。 根據《中國企業所得稅法》，於中國成立之外資企業向外國投資者宣派之股息須徵收10%之預扣稅。此規定 自2008年1月1日開始生效並適於2007年12月31日之後的盈利。倘中國與外國投資者所在司法權區訂有稅務 條約，則可能適用較低的預扣稅率。因此，本集團須就其於中國成立的附屬公司、合資經營企業及聯營公 司就2008年1月1日起產生的盈利所分派的股息須繳納預扣稅。
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